Jogalap nélküli igénybevételnek számít, tehát nem számolható el a Pénztárban, ha
- ha nem elszámolható szolgáltatást vesz igénybe, vagy nem elszámolható terméket vásárol,
- hiányzik az igénybevevő orvosi javaslata, holott a Kormányrendelet azt a szolgáltatás igénybevételéhez előírja,
- nincs bejelentve az igénybevevő szolgáltatásra jogosultként,
- nincs szerződés az adott szolgáltatóval, holott a Kormányrendelet azt előírja,
- a gyógy- és egészségügyi üdülésnél túllépi a meghatározott értékhatárt,
- sportolásnál túllépi a meghatározott értékhatárt.
Jogalap nélküli igénybevétel készpénzes fizetés esetén
Ha a készpénzes számla a fentiek miatt nem számolható el, úgy azt a Pénztár a Pénztártagnak teljesítetlenül visszaküldi, feltüntetve a visszaküldés okát, az esetleges hiánypótlás lehetőségét.
Jogalap nélküli igénybevétel kártyás fizetés esetén
Amennyiben kártyás vásárlás esetén vesz igénybe olyan szolgáltatást amely nem számolható el, úgy az - mint jogalap nélküli igénybevétel - adóköteles jövedelemnek minősül, s arról a Pénztár a Tag részére értesítést küld.
Ha jogalap nélküli szolgáltatás igénybevétele állapítható meg a tagnál, úgy a tagot - az érvényben lévő jogszabály alapján - SZJA és %-os EHO bevallási és fizetési kötelezettség terheli.
Visszafizetés lehetősége
Ha a Pénztártag a jogalap nélküli szolgáltatás összegét az értesítésben megadott határidőig visszafizeti, vagy a bizonylatok hiányát (hiányzó orvosi javaslat, nem bejelentett szolgáltatásra jogosult) időben pótolja, úgy az adóköteles jövedelem kivezetésre kerül. A visszafizetett összeg - levonás nélkül - a Tag egyéni számlájára kerül, s ismételten felhasználható.
Ha a jogalap nélküli igénybevétel összegétől magasabb összeget fizet be, a Pénztár a többlet összegét tagi (egyéni) befizetésként kezeli.
Amennyiben nem érkezik be időben a visszafizetés, vagy a hiányzó bizonylatok, akkor a jogalap nélkül igénybe vett szolgáltatások összegét a Pénztár az APEH részére jelenti a havi adóbevallásban és arról a tagnak adóigazolást ad ki negyedévente, ill. év végén.
Amennyiben a jogalap nélküli és az életmódjavító szolgáltatások utáni adóelőleg fizetési kötelezettsége 10.000 Ft feletti, úgy azt a Pénztártagnak a negyedévet követő hó 12-ig az APEH részére be kell fizetni. Az adóelőleg befizetési módjáról az APEH honlapján tájékozódhat (http://www.apeh.hu).